Госдума приняла в первом чтении пакет поправок в Налоговый кодекс из "бюджетного пакета" и другие законопроекты

17 октября. FINMARKET.RU - Госдума на заседании в четверг приняла в первом чтении законопроект, который предлагает повысить в 2025 г. выше ранее запланированного уровня акцизы на алкогольную продукцию, табачные изделия, нефтепродукты, увеличить ряд государственных пошлин, повысить ставку налога на купонный доход.

Законопроект (N727330-8) был внесен в парламент правительством 30 сентября в рамках проекта бюджета на 2025-2027 гг.

Согласно финансово-экономическому обоснованию, принятие законопроекта обеспечит дополнительные поступления в бюджетную систему РФ в размере 349 млрд руб. в 2025 г., из которых в федеральный бюджет поступит 299 млрд руб.

Алкоголь

Законопроект увеличивает акцизные ставки на этиловый спирт, спиртосодержащие изделия, алкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 18%, а также на сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 г., по сравнению с ранее запланированными уровнями.

Согласно проекту закона, акциз на этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию в 2025 г. составит 740 руб. за 1 литр безводного спирта, в 2026 г. - 770 руб., в 2027 г. - 801 руб. В 2024 г. ставка акциза составляет 643 руб. за 1 литр.

Акциз на алкогольную продукцию крепостью до 18 градусов (объемная доля этилового спирта до 18%) в 2025 г. будет определяться как отношение 148 руб. (в 2026 г. - 154 руб., в 2027 г. - 160 руб.) к объемной доле этилового спирта в ней в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Для алкогольной продукции крепостью свыше 18 градусов в 2025 г. акциз составит 740 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в 2026 г. - 770 руб., в 2027 г. - 801 руб.

Акциз на сидр, пуаре и медовуху в 2025 г. может вырасти до 30 руб. за 1 литр с 27 руб. в 2024 г., с 2026 года - до 31 руб., в 2027 г. - до 32 руб..

Акциз на пиво крепостью от 0,5 до 8,6 градусов в 2025 г. предлагается повысить до 30 руб. за 1 литр с 27 руб. в 2024 г., в 2026 г. - до 31 рубля, в 2027 г. - до 32 руб.. На пиво крепостью выше 8,6 градуса в 2025 г. акциз предложено установить в 56 руб. за 1 литр против 51 руб. в 2024 г., в 2026 г. - 58 руб., в 2027 г. - 60 руб..

Акциз на сигареты, папиросы в 2025 г. может составить 2 945 руб. за 1 тыс. штук плюс 18% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4 тыс. руб. за 1 тыс. штук. В 2026 г. - 3 063 руб. за 1 тыс. штук плюс 18% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4 160 руб. за 1 тыс. штук. В 2027 г. - 3 186 руб. за 1 тыс. штук плюс 18% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4 326 руб. за 1 тыс. штук.

В 2024 г. акциз на сигареты и папиросы составляет 2 813 руб. за 1 тыс. штук плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 820 руб. за 1 тыс. штук.

С 2025 г. подакцизной продукцией будут признаны фармацевтическая субстанция этилового спирта, никотиновое сырье, бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания.

Изменение ставок акцизов на алкогольную продукцию позволит получить дополнительные доходы в бюджет в 2025-2027 гг. в размере порядка 180 млрд руб., увеличение ставок акцизов на сигареты и папиросы - порядка 30 млрд руб. ежегодно.

Одновременно принятый в первом чтении законопроект снижает с 5 до 2 граммов критерий о количестве добавленных сахаров и углеводов в сахаросодержащих напитках для уплаты акциза на них. Как сообщал ранее источник "Интерфакса" Минфин подготовил еще ряд изменений по акцизам на сладкие напитки, которые планируется обсудить с комитетом по бюджету Госдумы ко второму чтению.

Нефтепродукты

Принятый в первом чтении законопроект предусматривает изменение ставок акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку. Дополнительные доходы в связи с указанным повышением в 2025 г. составят 131 млрд руб., в 2026 г. - 167,6 млрд руб., в 2027 г - 216,7 млрд руб.

Так, предлагается установить акциз на автомобильный бензин, не соответствующий классу 5: в 2025 г. - 17518 руб. за тонну, в 2026 г. - 18219 руб. за тонну, в 2027 г. - 18948 руб. за тонну.

На автомобильный бензин класса 5: в 2025 г. - 17088 руб. за тонну, в 2026 г. - 17772 руб. за тонну, в 2027 г. - 18483 руб. за тонну.

На дизельное топливо: в 2025 г. - 12120 руб. за тонну, в 2026 г. - 12605 руб. за тонну, в 2027 г. - 13109 руб. за тонну.

На моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей: в 2025 г. - 8090 руб. за тонну, в 2026 г. - 8414 руб. за тонну, в 2027 г. - 8751 руб. за тонну.

Также установлен акциз на прямогонный бензин: в 2025г - 19298 руб. за тонну, в 2026г - 2007 руб. за тонну, в 2027г - 20873 руб. за тонну. На бензол, параксилол, ортоксилол в 2025 г. - 3574 руб. за тонну.

Пошлины

Законопроект повышает в 2 раза размер государственной пошлины за регистрацию прав общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимость, входящую в паевой инвестиционный фонд, с 22 тыс. руб. до 44 тыс. руб.

Пошлина для граждан, за государственную регистрацию договора аренды, если такой договор зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости вырастет с 2 тыс. руб. до 4 тыс. руб., для организаций - с 22 тыс. руб. до 44 тыс. руб. Пошлина за изменение или расторжение договора аренды, для физических лиц повысится с 350 руб. до 700 руб.; для организаций - с 1 тыс. руб. до 2 тыс. руб.

Также планируется увеличить размер пошлин в сфере оборота оружия и частной детективной и охранной деятельности, которые не изменялись более 10 лет. Например, пошлина за получение лицензии на приобретение, выставление или коллекционирование оружия и патронов вырастет с 2 тыс. руб. до 5 тыс. руб.

Налог на купонный доход

Законопроект предлагает повысить ставку налога на купонный доход по государственным, муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций для юридических лиц с 15% до 20%. Таким образом, сохранится дифференциал в размере 5 п.п. между ставкой в отношении доходов в виде процентов по таким бумагам и общей ставкой налога на прибыль, которая увеличится до 25%.

Разное

В целях стимулирования новых инвестиционных проектов по добыче "бедных" комплексных руд с низким содержанием полезных компонентов на территории Красноярского края в части НДПИ уточняются условия отмены применения "нижнего порога" налоговой ставки по НДПИ для участков недр, запасы которых впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2024 года.

Также предлагается сохранить меру по льготным страховым взносам для субъектов МСП в размере 15% в отношении выплат в пользу физического лица, изменив условия ее предоставления с 1 до 1,5 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ). Субъекты МСП в 2024 году платят страховые взносы по пониженному тарифу 15% к той части выплат в пользу физлиц за месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала года. С 1 января 2024 г. МРОТ утвержден в размере 19 тыс. 242 руб. Законопроект предлагает с 1 января 2025 г. увеличить его до 22 тыс. 440 руб.

Налогоплательщикам предоставят возможность амортизировать объекты основных средств и нематериальные активы, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ). Исключается возможность применения ФИНВ к тем объектам основных средств и нематериальным активам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с 1 января 2025 г. с применением коэффициента 2.

Предлагается освободить организации от налога на имущество в отношении линий электропередачи, трансформаторных и распределительных пунктов с напряжением до 35 кВ.

Законопроект продлевает до 1 января 2030 г. возможность для компаний уменьшать налог на имущество на сумму инвестиций в строительство инфраструктуры воздушного транспорта, а также судоходных и портовых сооружений. Речь идет об инвестициях в судоходные гидротехнические сооружения, расположенные на внутренних водных путях РФ; портовые гидротехнические сооружения (как в морских и речных портах); сооружения инфраструктуры воздушного транспорта (кроме систем централизованной заправки самолётов, космодромов).

Доработка

Как рассказал ранее "Интерфаксу" источник, ко второму чтению данного законопроекта Минфин предлагает убрать с 2025 г. ежемесячную "нашлепку" к НДПИ на газ в размере 50 млрд. руб. Среди предложений министерства - уточнение базы для расчета НДФЛ при замещении суверенных евробондов РФ по аналогии с замещением корпоративных евробондов, чтобы процедура не имела налоговых последствий для держателей. Кроме того, предлагается не облагать НДФЛ и налогом на прибыль сделки по частичной передаче бенефициарам-гражданам, компаниям и фондам в прямое владение акций российских экономически значимых организаций (ЭЗО) и долей в их капиталах. Изменения потребовались в связи с президентским указом от 2 июля 2024 года N569. Этот документ позволил бенефициарам, владеющим российскими ЭЗО через иностранные холдинговые компании (ИХК), передать иным лицам право на вступление в прямое владение частью акций или доли в ЭЗО. До этого закон 470-ФЗ не конкретизировал, возможно ли такое "дробление".

Минфин также предложил расширить возможности зачета расходов компаний на закупку российского программного обеспечения при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Бюджет

Госдума приняла в первом чтении поправку в Бюджетный кодекс (БК), которая позволит правительству увеличить общий объем расходов федерального бюджета в 2024 г. на сумму до 1,5 трлн рублей без внесения поправок в закон о бюджете текущего года.

Законопроект (N727328-8) был внесен в Госдуму 30 сентября в составе бюджетного пакета законопроектов.

Документ, как отмечается в пояснительной записке к нему, подготовлен для обеспечения возможности выделения дополнительных бюджетных ассигнований в 2024 г. на приоритетные цели, определенные президентом РФ.

"Законопроектом в целях финансового обеспечения мероприятий, отражающих приоритеты государственной политики, предлагается установить возможность увеличения в 2024 году общего объема расходов федерального бюджета на сумму до 1,5 трлн рублей", - говорится в записке.

Выделение дополнительных расходов планируется обеспечить посредством принятия правительством решений об увеличении бюджетных ассигнований резервного фонда. Это позволит в случае необходимости до конца 2024 г. оперативно реагировать на возникающие риски, отмечается в документе.

В ходе выступления в парламенте при обсуждении законопроекта министр финансов Антон Силуанов отметил, что в текущем году возникают дополнительные потребности в ресурсном обеспечении ряда задач.

"В первую очередь это - расходы по субсидированию процентных ставок по ряду программ, и в первую очередь по ипотечным программам, дополнительно в связи с ростом ставок требуется более 500 млрд рублей в текущем году. Кроме того, требуются дополнительные средства по расходам по обслуживанию долга, ставки тоже выросли, требуется увеличение расходов на эти цели. И следующая позиция основная, крупная - это дополнительные расходы на обеспечение потребностей специальной военной операции. Мы ведем постоянным диалог с Минобороны, возникла дополнительная необходимость выделения ресурсов на эту цель", - сказал министр.

По его словам, в этой связи правительство просит дополнительные возможности по увеличению расходов федерального бюджета в этом году. В результате они составят 39,4 трлн, дефицит - 3,3 трлн рублей, или 1,7% ВВП.

Законом о бюджете на текущий год предусмотрен дефицит 2,12 трлн рублей, или 1,1% ВВП. В материалах к проекту бюджета на 2025-2027 годы, внесенному в Госдуму в сентябре, содержится более высокая оценка дефицита - 3,296 трлн рублей, или 1,7% ВВП. При этом ненефтегазовые доходы ожидаются в размере 24,8 трлн рублей, изначально они планировались в сумме 23,56 трлн рублей, весной были повышены до 24,077 трлн рублей.

Об особенностях исполнения бюджета в 2025 г.

Госдума приняла в первом чтении поправки в Бюджетный кодекс (БК) РФ, которые устанавливают особенности исполнения и определенные ограничения в рамках бюджетного процесса в 2025 г.

Законопроект (N727327-8) был внесен в парламент правительством 30 сентября вместе с проектом трехлетнего бюджета.

Поправки предусматривают, что в случае принятия в 2025 г. правительством решения о безвозмездной передаче государственной корпорации (или государственной компании - такой статус сейчас только у "Автодора" (OKPO code: 94158138)) активов, поступивших в федеральную собственность на основании судебных решений, получатель должен перечислить в бюджет денежные средства в размере 50% рыночной стоимости вносимых активов. Эта поправка инициирована в целях обеспечения интересов казны РФ и во исполнение перечня поручений президента от 15 марта 2024 г., говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Рыночная стоимость обращенного в госсобственность актива перед его внесением в госкорпорацию будет определяться на основании отчета независимого оценщика. Деньги в казну новый владелец актива должен будет перечислить в течение трех месяцев со дня поступления актива в собственность.

В собственность государства в результате судебных решений в 2023-2024 гг. перешел целый ряд активов, включая крупные промышленные предприятия. Их продажа может стать заметным источником пополнения бюджета, говорил ранее в интервью "Интерфаксу" глава Минфина Антон Силуанов.

Кроме того, принятый в первом чтении законопроект предлагает установить, что нарушение субъектом РФ условий предоставления бюджетных кредитов из федерального бюджета на инфраструктурные проекты влечет увеличение в 2025 г. размера платы за пользование указанным бюджетным кредитом в два раза - с 3% до 6% годовых. Комитет по бюджету Госдумы в своем заключении отметил, что данное предложение может быть применено только к инфраструктурным бюджетным кредитам, которые будут предоставляться с 2025 г., в связи с чем соответствующие положения законопроекта должны быть уточнены ко второму чтению.

Также предлагается продлить возможность выдачи государственных кредитов, которые не входят в программу финансовых и экспортных кредитов, за счет общего объема бюджета или уменьшения остатка средств.

Законопроектом продлевается норма о том, что субъекты РФ и муниципальные образования могут превышать ограничения по государственному долгу и дефициту бюджета, если средства направляются на мероприятия по предотвращению негативного влияния геополитической и экономической ситуации на экономику, финансирование работы органов власти, связанных с дополнительными мерами в области обороны и безопасности, включая социальную поддержку граждан, ликвидацию чрезвычайных ситуаций и их последствий, включая помощь людям, потерявшим жилье.

МРОТ

Госдума на заседании в четверг приняла в первом чтении законопроект о повышении минимального размера оплаты труда.

Законопроект (727324-8) устанавливает минимальный размер оплаты труда с 1 января 2025 года в сумме 22 440 рублей в месяц. В настоящее время МРОТ составляет 19 242 рубля.

Начиная с 2025 года установлена норма о соотношении между МРОТ и медианной заработной платой не менее 48%.

Медианная заработная плата за 2023 год по данным Росстата составляет 46751 рубль.

Реализация положений законопроекта будет способствовать обеспечению повышения заработной платы около 4,2 млн работников, говорится в пояснительной записке.

Проект закона подготовлен в целях реализации задачи, поставленной в перечне поручений президента РФ от 30 марта 2024 г. № Пр-616 и в указе президента РФ от 7 мая 2024 г. № 309, по повышению МРОТ опережающими темпами и обеспечению роста МРОТ к 2030 году более чем в два раза по сравнению с суммой, установленной на 2023 год, с достижением его величины не менее 35 тыс. рублей в месяц.